Revalorización de fondos en divisa extranjera

La necesidad de revalorizar los fondos en divisa extranjera surge si la empresa

  • tiene las cuentas bancarias en divisa extranjera
  • lleva transacciones con acreedores/deudores en divisa extranjera
  • tiene obligaciones en divisa extranjera.

Las reglas de contabilidad en España establecen que

  • la divisa de contabilidad en España es euro
  • las empresas que tienen operaciones económicas en divisa extranjera están obligadas a valorizarlas en euros
    • en la fecha de realizar la operación
    • en la fecha de contabilidad
    • al cerrar las cuentas o las obligaciones con pagos
    • al final del período contable antes de generar el asiento del cierre del ejercicio.
    • y además en el momento de baja, enajenación o cancelación del elemento patrimonial

Como el resultado de estas valorizaciones aparece la diferencia de tipo de cambio a causa de la modificación del tipo de cambio.

La diferencia del tipo de cambio puede ser positiva o negativa. La diferencia del tipo de cambio positiva forma la ganancia de la empresa, y la negativa es la pérdida.

El documento de revalorización de fondos en divisa extranjera

  1. calcula automáticamente la diferencia del tipo de cambio en la fecha del documento de revalorización en los registros
    • de la contabilidad “Libro mayor”
    • “Transacciones con acreedores y deudores”
    • “Efectivo”
  2. regulariza la diferencia del tipo de cambio al validar el documento de revalorización en la cuenta de ganancia o de pérdida de la diferencia del tipo de cambio.

Para determinar automáticamente las cuentas correctas de regularizar la diferencia del tipo de cambio hay que realizar las siguientes acciones al ajustar el sistema por primera vez:

  1. introducir en el clasificador de los productos y servicios el servicio para regularizar la diferencia del tipo de cambio
  2. seleccionar e introducir este servicio en el campo “Artículo de servicio para la diferencia de cambio” en los ajustes de contabilidad financiera que se encuentra en el apartado “Ajustes del sistema” – “Ajustes de las finanzas”.
  3. Crear un ajuste para este servicio en los ajustes de las cuentas de contabilidad de productos y servicios.
  4. Especificar en este ajuste
    • la cuenta de ganancia del tipo de cambio en el campo “Cuenta de ganancias”
    • la cuenta de pérdidas del tipo de cambio en el campo “Cuenta de pérdidas”.

Es conveniente revalorizar los fondos en divisa extranjera mensualmente y es obligatorio hacerlo al final del año antes de generar el asiento del cierre del ejercicio contable. Los documentos de revalorización de fondos en divisa extranjera se crean manualmente.

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