Revalorización de fondos en la moneda extranjera

La necesidad de revalorizar los fondos en una moneda extranjera surge si la empresa

  • tiene las cuentas bancarias en una moneda extranjera,
  • lleva transacciones con acreedores/deudores en una moneda extranjera,
  • tiene obligaciones en una moneda extranjera.

Las reglas de contabilidad en España establecen que

  • la moneda de contabilidad en España, la moneda funcional, es euro;
  • las empresas que tienen operaciones económicas en una moneda extranjera están obligadas a valorizarlas en euros
    • en la fecha de realizar la operación,
    • en la fecha de contabilidad,
    • al cerrar las cuentas o las obligaciones con pagos,
    • al final del período contable antes de generar el asiento del cierre del ejercicio,
    • y además en el momento de baja, enajenación o cancelación del elemento patrimonial.

Como el resultado de estas valorizaciones se puede aparecer una diferencia de cambio a causa de modificación del tipo de cambio.

La diferencia de cambio puede ser positiva o negativa. La diferencia de cambio positiva forma ingresos de la empresa, y la negativa es un gasto.

El documento de revalorización de fondos en la moneda extranjera

  1. calcula automáticamente la diferencia de cambio en la fecha de contabilidad del documento de revalorización en los registros:
    • “Libro mayor”,
    • “Transacciones con acreedores y deudores”,
    • “Efectivo”;
  2. regulariza la diferencia de cambio al contabilizar el documento de revalorización a cuenta contable de ingresos o de gastos para contabilizar una diferencia de cambio.

Para determinar automáticamente las cuentas correctas de regularizar la diferencia de cambio hay que realizar las siguientes acciones al ajustar el sistema por primera vez:

  1. Introducir en el clasificador de los productos y servicios el servicio para regularizar la diferencia de cambio.
  2. Seleccionar e introducir este servicio en el campo “Artículo de servicio para la diferencia de cambio” en los ajustes de contabilidad financiera que se encuentra en el apartado Administración -> Ajustes -> Finanzas.
  3. Crear un ajuste para este servicio en los ajustes de las cuentas contables de productos y servicios en el apartado Contabilidad e impuestos -> Ajustes de contabilidad -> Ajustes de las cuentas de productos y servicios.
  4. Especificar en este ajuste:
    • la cuenta de ingresos de diferencia de cambio en el campo “Cuenta contable de ventas”,
    • la cuenta de gastos de diferencia de cambio en el campo “Cuenta contable de gastos”.

Es conveniente revalorizar los fondos en la moneda extranjera mensualmente y es obligatorio hacerlo al final del año antes de generar un asiento de cierre del ejercicio contable. Los documentos de revalorización de fondos en la moneda extranjera se crean manualmente.

El documento de revalorización de fondos está disponible solo en la variante de configuración "Contabilidad Premium".

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